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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 연말정산 수정신고 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | 김나라 | 등록일 | 2009-12-17 오후 2:07:55 |
| 안녕하십니까? 귀사의 임원의 인정상여가 누락되어 연말정산을 수정신고하여야합니다. 귀속연월은 2006년 2007년 2008년 총 3개년입니다. 이때 수정신고 할때는 각각 세번을 해야하는지요? 신고시 가산세는 어떻게 계산하는지요 이런경우가 처음이라 좀 당황스럽습니다. 책자를 찾아봐도 직전년도 수정신고에 대해서만 나오고 어떤 방식으로 신고를 해야하고 회계처리를 해야하는지요? | |||
답변
| 답변 제목 | [답변]연말정산 수정신고 | ||
|---|---|---|---|
| 상담위원 | 답변일 | 2009-12-18 오후 5:04:58 | |
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1) 소득금액변동통지를 받은 경우 또는 법인세 수정신고시 소득처분에 의해 연말정산을 수정신고하는 경우에는 통지서를 받은 날 또는 수정신고일이 지급일이 되는 것이므로 다음달 10일까지 연말정산 수정신고납부 및 지급명세서를 제출하시면 가산세는 해당이 없을 것입니다.
원천징수이행상황신고서의 작성은 아래를 참고하세요.
http://www.nts.go.kr/call/year_end/2009/htm/ye00110.htm
즉 귀속연도별로 각각 원천징수이행상황신고서를 작성하며, 추가 납부세액은 3개 년도의 세액을 합쳐서 당월 원천세 신고서의 수정신고세액부분에 넣어 납부하시면 될 것입니다.
지급명세서도 연도별로 수정하여 같이 제출하시면 됩니다.
2) 당초 법인세신고는 정상적으로 하였는데, 인정상여부분만 연말정산시 누락신고한 것이라면,
원천징수이행상황신고서의 작성 및 세액의 납부는 위 1)과 같을 것이며,
가산세는 과소신고가산세와 원천징수납부불성실가산세가 가산될 것이며, 인정상여부분에 대한 지급명세서 가산세도 추가될 것입니다.
과소신고가산세
= 산출세액 × (과소 신고한 과세표준/과세표준)×10%
원천징수납부불성실가산세
= 5% ≤과소납부세액 ×3/10000 ×일수 ≤ 10%
지급명세서 가산세
= 누락한 금액 * 2%
감사합니다.
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