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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 법인 해산시 반기별원천징수와 폐업시 지급조서제출등 | ||
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| 작성자 | 홍성호세무회계사무소 | 등록일 | 2020-11-28 오후 3:53:28 |
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수고가 많으십니다. 비영리법인(토지구획정리조합)이 2020년 9.2(해산등기)를 하였으며 2020년 11.30일에 폐업신고를 할려고 합니다. 해산등기를 했지만 직원을 11.30에 퇴사를함 퇴직소득과 근로소득이 11.30까지 발생함. 1.원천세 반기별 법인인 경우 원천징수이행황신고와 납부를 해산등기와 상관없이 폐업일이 속하는 해당 반기동안 원천징수한 세액을 폐업일을 속하는 달의 다음달 10까지 신고납부 한는가요? 즉 해산등기와 상관없이 실질적폐업일 2020.11.30 다음달 10일인 2020.12.10까지 신고납부하는가요? 2.근로소득지급명세서와 퇴직소득지급명세서등 제출시기 근로소득과 퇴직소득지급명세서를 휴업 폐업 또는 해산의 경우에는 휴업일 폐업일 해산일이 속하는 달의 다음다음 달말일까지 원천징수 관할세무서장에게 제출한다고 되어있습니다. 그럼. 해산등기일 9.2일경우 11월30일까지 근로소득 퇴직소득지급명세서를 제출하여야 하는지요? (직원이 9.2일현재 퇴직소득지급조서는 불가능하며, 연말정산분을 제출한다고 해도 9.3-11.30일분을 또다시 제출하야야 하는가요?) 아님 폐업일이 2020.11.30일이므로 2021.01.31까지 근로소득지급명세서와 퇴직소득지급명세서를 제출을 하여야 하는지요? -해산과 폐업일 중복일경우 |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 법인 해산시 반기별원천징수와 폐업시 지급조서제출등 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2020-11-28 오후 5:58:37 |
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원천세 신고납부와 지급명세서 제출은 폐업일을 기준으로 하여야 할 것으로 판단되며, 여기사 폐업일은 사실상 폐업일이되나, 사실상 폐업일을 알 수 없는 경우에는 폐업신고서의 접수일이 폐업일이 됩니다. 해산등기일이 사실상 폐업일인 경우에는 동 일자를 기준으로 원천세 신고납부 및 지급명세서를 제출하여야 할 것이나, 해산등기에도 불구하고 사실상 폐업일(사실상 폐업일을 알 수 없는 경우 폐업신고서 접수일)이 11월 30일인 경우라면 12월 10일까지 원천세를 신고납부하고, 2021년 1월 31일까지 지급명세서를 제출하여야 할 것으로 보입니다.
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