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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 임직원 연말정산 납부액 관련 문의 | ||
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| 작성자 | ww | 등록일 | 2017-12-27 오전 11:49:26 |
| 안녕하세요 2016년 귀속 연말정산을 2017년 3월에 실시하였고 대표자 및 임원분 납부 할 금액이 2천만원 정도 됩니다. 2017년 3월에 회사가 선납을 하고 각 해당자 급여에서 분할로 공제를 하게 되는데 회사 사정으로 공제를 하지 않았고 내년 2018년도에 월 급여에 얼마씩 공제를 할수밖에 없게 되었습니다. 여기서 발생하는 세무적인 문제사항이 있을까 하며 문의 드립니다. 세무적인 문제 사항이 있는지, 단지 회사 내부적으로 결정하고 그렇게 하여도 문제가 없는지 문의 드립니다. | |||
답변
| 답변 제목 | [답변]임직원 연말정산 납부액 관련 문의 | ||
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| 상담위원 | 답변일 | 2017-12-27 오후 2:32:50 | |
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대표자 및 임원이 납부하여야 할 근로소득세를 법인이 대납하고 급여에서 분할 징수하는 경우는 다음과 같이 처리해야 할 것으로 사료됩니다.
1. 대납시 손비로 처리하였다면 손금불산입하고 상여처분하는 것입니다.
2. 대납시 대여금 처리하였다면 업무무관가지급금으로 보아, 지급이자손금불산입 및 인정이자 계산하고, 특수관계 소멸시까지 회수하지 않는다면 익금산입하고 상여로 처분하여야 할 것입니다
[ 관련예규 ]
법인세법 기본통칙 19의 2-19의 2…4【원천세대납액의 대손처리】
영 제106조 제1항 제1호 본문에 따라 특수관계자에게 처분된 소득에 대한 소득세대납액을 가지급금 등으로 계상한 경우 대손금으로 처리할 수 없다. 이 경우 해당 소득세대납액을 정당한 사유없이 회수하지 아니하는 때에는 4-0…6에 따라 그 특수관계자에게 소득처분한다.
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