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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 종업원 주택자금 저리대여 인정이자 상여처분액 중도퇴사 연말정산 누락시 조정방법? | ||
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| 작성자 | 세무팀 | 등록일 | 2016-09-07 오전 11:06:29 |
| 회사 직원의 주택자금용도로 저리의 대여금제도를 운영중입니다 매년 법인세 조정시 인정이자와 회사수령이자의 차액을 사외유출 상여처분하고, 상여처분된 금액을 직원 연말정산시 인정상여에 반영하고있습니다. 당기중 주택자금 대여한 직원이 중도퇴사하여 중도퇴사분 연말정산시 상여처분액을 계산하여 반영하였어야하나 누락하였습니다. 1.원천세 신고를 수정하여야 하나요? 2.퇴사자 소득세가 추가납부세액이 발생할 경우 회사에서 처리를 어떻게 해야하나요? 3.퇴사자와는 연락이 되지않아 추가납부할 세액을 입금받기가 힘든경우에 법인의 비용으로 추가납부세액을 납부하여도 손금인정 가능할런지요? | |||
답변
| 답변 제목 | [답변]종업원 주택자금 저리대여 인정이자 상여처분액 중도퇴사 연말정산 누락시 조정방법? | ||
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| 상담위원 | 답변일 | 2016-09-07 오후 2:47:18 | |
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1. 법인세법 67조에 따라 소득처분되는 상여의 경우 법인세 신고일을 그 지급일로 보고 있으므로 수정신고하지 않고, 법인세 신고일의 다음달 10일까지 신고납부하되,
2. 추가납부세액에 대한 원천징수의무는 회사에 있으므로 회사에서 납부를 하게 되며,
3. 퇴사자에게 추가납부세액을 받지 못해 비용처리하는 경우 손금불산입 대상에 해당할 것으로 판단됩니다.
감사합니다.
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