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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 기타소득세 대납 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | sdn | 등록일 | 2014-03-27 오전 11:38:26 |
| 1.사실관계 당사는 컨설팅이 필요한 용역에 대해 개인과 컨설팅 용역계약을 체결하고 용역수수료를 지급하게 됨. 용역수수료 지급 시 기타소득의 원천징수세액은 당사가 부담하기로 함. 2.질의사항 1) 세금 대납부분에 대해서 두가지 의견이 있는데 어떤 방법이 맞는 지 궁급합니다. - 지급할 금액 : 2,000,000 갑설) 소득금액 2,000,000 / 1-0.22 = 2,564,100 기타소득세(지방소득세포함) 2,564,100 * 22% = 564,100 을설) 사업자가 소득세 대납시 지급금액에 원천소득세를 포함하여 기타소득금액이됨 2,000,000 * 22% = 440,000 2,000,000 + 440,000 = 2,440,000 (기타소득금액) 2,440,000 * 22% = 536,800 2) 용역계약서에 의해 대납한 세금은 법인세 손금인정이 되는지 궁금합니다. | |||
답변
| 답변 제목 | [답변]기타소득세 대납 | ||
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| 상담위원 | 박정국 | 답변일 | 2014-03-27 오후 2:26:21 |
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1. 검토의견
갑설이 타당합니다. 소득자에게 기타소득지급시 원천징수세액을 공제한 금액을
지급합니다. 이 경우 지급자가 원천징수세액을 부담하는 경우 상기 처럼 계산합니다.
계약서에 따라 소득자에게는 실수령액(원천세 차감후)이 2백만원 지급하기로 약정하였
으므로 손금으로 계상할 금액은 2,564,100 인 것입니다.
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