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연말정산 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 연말정산과 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 지급조서 제출시기에 대한 문의의 건. | ||
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| 작성자 | 장경숙 | 등록일 | 2012-02-21 오후 3:10:29 |
| 안녕하십니까. 연말정산 귀속시기에 관한 문의입니다. 당사는 당해년도 손익에 의거하여 다음년도 초에 성과급을 확정하고 지급하는 바, 2011년 회계년도 중 지급 예상되는 경영 성과급을 장부에 확정하였으나 개개인으로는 확정되지 않았습니다. 재무제표상 미지급 성과급으로 계상된 금액을 2012년 2월~3월 중 인사 고과에 따라 각 개인별로 지급금액을 확정 짓고 2~3월 중 지급하게 됩니다. 이럴 경우, 원천세 신고 시기와 지급조서 제출시기는 2011년과 2012년 중 언제로 보는 것이 옳은 것인지요? 1) 2011년 귀속 성과급이니 근로소득 지급의제로 원천징수하고 2012년 2월 지급분으로 원천세 신고하며, 2011년분 지급조서로 제출한다. 2) 2012년 2~3월에 금액이 확정되니 세무상 귀속시기는 2012년이며, 지급한 달의 다음달에 원천세 신고하고 2012년분 지급조서로 제출한다. 서면으로 답변 부탁드립니다. | |||
답변
| 답변 제목 | [답변]지급조서 제출시기에 대한 문의의 건. | ||
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| 상담위원 | 답변일 | 2012-02-22 오후 1:56:02 | |
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원천세과-1075, 2009.12.29
영업실적과 인사고과에 따른 정량적, 정성적 평가를 거쳐 성과배분 상여금 지급시 해당 성과금의 귀속시기는 직원들의 개인별 지급액이 확정되는 연도가 되는 것
위 예규를 참고해 보면, 2012년을 귀속으로 보아 2)와 같이 원천징수하는 것으로 생각됩니다.
감사합니다.
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